Акциз и ныне там

В ноябре прошлого года Владимир Путин подписал закон о введении акциза на жидкую сталь и о применении новой формулы расчёта НДПИ. Новый порядок заработал с 1 января, но уже в марте металлурги робко заявили о том, что это налоговое бремя стало их сильно тяготить. Сейчас они уже кричат во весь голос о необходимости срочно поменять «правила игры». И хотя Минпромторг ещё летом смог согласовать с Минфином корректировку нововведений, взимание этих налогов так и производится по прежней «драконовской» схеме.

Акциз на сталь вступил в силу с 1 января 2022 года, заменив введённые с августа до конца 2021 года экспортные пошлины. Было установлено, что его ставка составит 2,7% от среднемесячной экспортной цены сляба в морских портах юга России, а в случае, когда средняя экспортная цена сляба опускается ниже $300 за тонну (по сегодняшнему курсу это чуть более 18 тыс. рублей), акциз взиматься не будет. Если в жидкой стали доля массы лома чёрных металлов в общей массе сырья для её производства составляет не менее 80%, то акциз нужно рассчитывать, как 30% от результата специальных вычислений.

Изменился и порядок расчёта НДПИ: его ставку для железной руды установили на уровне 4,8% от средней за налоговый период цены на неё с содержанием железа 62% в соответствии с индексом SGX TSI Iron Ore CFR China (62% Fe Fines) Index Futures/Options с привязкой к содержанию железа в руде на соответствующем участке недр, а для коксующегося угля — на уровне 1,5% от средней за налоговый период цены на него в соответствии с индексом SGX TSI FOB Australia Premium Coking Coal OTC Futures/Options.

При этом в отношении многокомпонентных комплексных руд с содержанием меди, никеля, металлов платиновой группы, добываемых на территории Красноярского края, ставка НДПИ была установлена на уровне 6% от средних за налоговый период цен на медь, никель, палладий, платину, золото и кобальт на мировых рынках с привязкой к содержанию полезного компонента в руде.

Примечательно, что эти формулы были согласованы в сентябре прошлого года на совещании премьер-министра РФ Михаила Мишустина с представителями бизнеса. Тогда премьер с удовлетворением отметил, что российское правительство наладило конструктивный диалог с отечественными компаниями по изменению налоговой нагрузки и в дальнейшем важно его поддерживать на постоянной основе. Правда, это немного странно выглядело на фоне сроков нововведения — сразу аж на три года. В итоге бизнес возобновил диалог намного раньше — уже через три месяца.

И уже не раз издание «Про Металл» поднимало вопрос целесообразности взимания налогов по-новому, приводило аргументы самих металлургов и разбирало ситуацию с помощью отраслевых экспертов (подробнее в статьях «В противофазе на ценовых качелях», «Металлурги нехотя заплатили акциз на сталь», «Взимание акциза на сталь чревато сокращением инвестпрограмм», «Акциз не цвета хаки»). Ведь в итоге эта законодательная новелла привела к росту налоговой нагрузки только по этим статьям в пересчёте на 1 тонну выплавленной стали со 108 до 1500 рублей, а в целом — 31 млрд рублей в бюджет от российских металлургических компаний только за первое полугодие.

А потом страсти немного поутихли, когда вице-премьер и глава Минпромторга Денис Мантуров успокоил металлургов, что Минфин удалось уговорить на новую формулу. В сентябре в Госдуму на рассмотрение были внесены поправки к Налоговому кодексу, одна из которых позволяла обнулять ставку акциза на жидкую сталь в случае, если экспортная цена на сляб опустится ниже 30 тыс. рублей за тонну. Примечательно, что на тот момент она как раз опустилась до отметки 28 тыс. рублей. Так металлурги могли бы избавиться от налогового бремени при отрицательной рентабельности, обеспечивая поступления в федеральный бюджет при благоприятной ценовой конъюнктуре на металлопродукцию.

Примерно тогда же Минпромторг даже прописал этот момент в проекте Стратегии развития металлургии до 2030 года (есть в распоряжении редакции). В частности, там указано на необходимость определить параметры для корректировки пороговой величины цен на металлопродукцию, ниже которой акциз на жидкую сталь не будет начисляться для металлургических компаний, а также определить параметры корректировки налоговой нагрузки по НДПИ на железную руду и коксующийся уголь. А заодно было предложено продлить нулевую ставку НДПИ для добычи оловянных руд и установить для редких металлов (куда будут включены вольфрам, молибден, титан и цирконий) рентного коэффициента, равного единице.

Все эти меры было предложено ввести задним числом, с 1 августа текущего года, что, по разным оценкам, позволит снизить налоговую нагрузку на металлургов более чем на 29 млрд рублей. И тогда в 2023 году сборы акциза с металлургов составят примерно 38 млрд рублей в год против примерно 61 млрд рублей, как это изначально прогнозировалось. Правда, одновременно будет увеличена нагрузка на угольный сектор — помимо введения экспортных пошлин вырастет и НДПИ на уголь, что позволит собрать с отрасли дополнительно 30 млрд рублей в год. Так что государство особо ничего не потеряет, а вот у акционеров «Мечела» и «Евраза» новость радости не вызовет, так как для этих компаний налоговое бремя из-за наличия крупных угольных дивизионов никуда не исчезнет.

И вот на прошлой неделе Госдума приняла в первом чтении бюджетообразующий законопроект с этими поправками, а Минфин даже проговорился, что обсуждает вопрос возможной корректировки НДПИ на железную руду. Казалось бы, вот она — победа! Но пока она всё же не окончательная, поэтому металлургам остаётся работать в несколько смен и продолжать писать челобитные с жалобами на рост издержек, снижение спроса, жадность перевозчиков и вообще плачевное положение в отрасли. И даже грядущая корректировка акциза на жидкую сталь их не сильно радует — ведь остаётся риск, что при текущей себестоимости производства планки в 30 тыс. рублей будет недостаточно для обеспечения рентабельности. Ещё настораживает идея Минфина вывести на биржу до 25% объёмов производимых в стране металлов.

А тут ещё и Минэкономразвития в прогнозе социально-экономического развития России на 2023 год и на плановый период 2024–2025 годов предупредило о переизбытке мировых мощностей по производству стали, что будет одним из сдерживающих факторов для развития отечественной металлургии и затруднит перенаправление порядка 7 млн тонн ежегодного экспорта российской продукции из Европы на восток. Например, за прошлый год мировые мощности по выплавке стали выросли на 1,3% до 2,49 млрд тонн, причём 80% этого объёма пришлось на Азию и Ближний Восток.

Это подтверждают и сами производители, по подсчётам которых перевозки металлов на экспорт резко просели в сентябре более чем на 42%, потому что к эффекту санкций и сильного рубля добавилось падение цен на мировых рынках, сделавшее чрезмерно дорогой дальнюю транспортировку металлов на восток. Ведь на этом направлении транспортная составляющая стала доходить до 30% от конечной цены при норме в 10% из-за несговорчивости РЖД.

Стало быть, налоговое бремя сейчас вдвойне тяготит производителей металлопродукции, хотя уже постепенно и отходит на второй план по сравнению с другими проблемами. И хотя в данных ФАС наметилась тенденция к снижению ценовых ориентиров для расчёта акциза на сталь и НДПИ, но по ряду позиций (слябы, квадратная заготовка, никель, кобальт, коксующийся уголь) в сентябре стоимость показателей для расчёта налогов выросла по сравнению с летними ценами.

И пока чиновники окончательно определяются с возможностью снизить давление на металлургию за счёт налоговых послаблений, Минпромторг зашёл с другой стороны и направил в Минфин предложение о дополнении перечня компаний, освобождённых от уплаты акциза на сталь, ещё десятью предприятиями из отраслей ОПК, машиностроения, и металлургии. Последнюю в проекте расширенного перечня представляют ЗМЗ, «Уральская сталь», «Ижсталь», «Электросталь», «Петросталь», которые при удачном стечении обстоятельств будут добавлены к включённым в список ранее ВТЗ и «Красному Октябрю».

Мы попросили экспертов оценить значение для отрасли долгожданного перехода на новую формулу расчёта акциза на сталь и НДПИ, а также проанализировать ценовые тренды на товарных рынках и дать свои прогнозы по ценам в IV квартале текущего года.

Оксана Лукичёва, аналитик по товарным рынкам «Открытие Инвестиции»:

Как видно из таблицы (см. выше), ФАС в ней приводит среднемесячные биржевые цены на разные виды сырья. Зачем это было называть индексами, вопрос открытый. Также странно то, что источником обозначается ряд российских сайтов, которые берут цены всё равно с той или иной биржи. Это касается в первую очередь цветных металлов, которые котируются на LME. Возможно, оправдано лишь использование портала http://old.metalsmining.ru/, откуда ФАС берёт цены на сляб FOB Чёрное море. Важно, что ведомство все цены переводит в рубли, используя некий курс, что делает ценной данную расчётную таблицу для дальнейшего исчисления налогов.

Соответственно, разные товарные рынки подвержены влиянию разных факторов и в этом смысле нужно учитывать текущую рыночную ситуацию на рынке конкретного металла, будь то медь или золото. В том, что цены движутся в разные стороны, нет ничего удивительного. Однако можно отметить, что если сталь и железная руда с начала текущего года упали сильнее, то драгоценные металлы показали ограниченное снижение, а цветные металлы после снижения начали подрастать.

Металлургия сейчас как никогда нуждается в мерах господдержки, и для начала снижение налоговой нагрузки пришлось бы кстати. В дальнейшем необходима поддержка по развитию внутреннего потребления металлургической продукции, повышение конкуренции в отрасли, поддержка в обновлении производственных фондов. Также важна поддержка инновационных исследований и научных программ, образования, импортозамещения. Проблемные вопросы отрасли желательно рассматривать системно, что, впрочем, как раз и отражено в проекте Стратегии развития металлургической отрасли до 2030 года.

Василий Данилов, аналитик ИК «Велес Капитал»:

В таблице ФАС прослеживается одна и та же тенденция для всех видов сырья: высокие значения в начале года, затем ещё больший рост весной и начало спада летом. Этот спад продолжается до сих пор. Главная причина — мировая экономика испытывает проблемы с ростом, что влечёт падение спроса на металлы, руду и уголь. Но из таблицы видно, что в сентябре стоимость сляба составляла 440,6 доллара за тонну, то есть до необходимой планки в 300 долларов за тонну, ниже которой акциз перестаёт уплачиваться, падать ещё долго.

Повышение порога отсечения цен на стальные слябы с 18 тыс. до 30 тыс. рублей за тонну уже неоднократно звучало из уст представителей Минфина. Если это будет реализовано, российские сталевары сразу окажутся освобождены от акциза на жидкую сталь, так как сентябрьская стоимость сляба по данным ФАС составляет около 26,5 тыс. рублей за тонну. Однако пока информации о вступлении в силу каких-либо нормативных документов пока не поступало.

Впрочем, налоговые послабления нельзя назвать чем-то, что нужно сейчас «позарез» металлургам. Это связано с тем, что отрасль столкнулась с гораздо более серьёзными проблемами, такими как крепкий рубль, рост себестоимости, постепенная потеря европейского рынка и неконкурентоспособность в Азии. На фоне этих трудностей налоговое бремя отходит на второй план.

Тем не менее мы полагаем, что работа по снижению налогового давления будет вестись и дальше, пусть крайне медленно. Также на горизонте нескольких лет может быть реформирована строительная отрасль. Речь идёт о переходе на металлокаркасы, что повысит внутреннее потребление стали. Однако единственная надежда, на которую отрасль может рассчитывать в обозримом будущем, — это девальвация рубля. Ослабление национальной валюты повысит конкурентоспособность на экспортных рынках и обеспечит рост прибыли компаний-экспортёров.

Дмитрий Смирнов